2026年1月1日，欧盟CBAM碳关税正式进入最终征税期。之前两年是"只报告不交钱"的过渡期，从今年开始真金白银地交了。Q1碳价75.36欧元/吨CO2当量，Q2微降到75.28欧元——看起来每吨便宜了8分钱，但对中国钢铁和铝材出口商来说，一年下来是几亿欧元的成本。
中国出口欧盟的钢铁和铝材年涉税贸易额约80-120亿欧元，占CBAM覆盖的六大门类（钢铁、水泥、铝、化肥、电力、氢气）对华贸易的主体。更关键的是，欧盟对中国钢铁的默认碳排放值设为3.167吨CO2/吨钢材——这意味着每出口1吨钢到欧盟，碳关税成本约238欧元，折合人民币约1860元。
CBAM到底怎么收钱
CBAM证书机制：欧盟进口商（不是中国出口商直接交）必须购买CBAM证书，每张证书对应1吨CO2当量排放。证书价格按欧盟碳排放交易体系（ETS）拍卖价的季度均值计算。
2026年证书价格：Q1为75.36欧元/吨，Q2为75.28欧元/吨。2027年起改为周度均价，波动会更频繁。进口商每季度末须持有至少当季CBAM义务50%的证书，2027年9月30日前完成2026年全部证书补缴。
说白了，意大利进口商从中国买钢材，除了交MFN关税，还要额外买碳证书。这笔钱最终会转嫁到中国出口商的报价里——你不降报价，进口商就找碳排放更低的供应商。这就是CBAM的核心逻辑：用碳价格倒逼出口国的减排行动。
中国钢铁出口商的3个致命问题
问题一：默认碳排放值3.167吨远高于欧盟本土。欧盟 Implementing Regulation 2025/2621 规定，中国钢铁默认嵌入排放值为3.167吨CO2/吨。而欧盟电弧炉炼钢的碳排放约0.3-0.6吨/吨，高炉炼钢约1.8-2.0吨/吨。中国默认值是欧盟高炉的1.6倍——因为欧盟认为中国钢铁以高炉为主、电力结构煤电占比高。
避坑建议：如果你用的是电弧炉炼钢或短流程工艺，碳排放远低于3.167吨/吨，一定要做实际排放核查。提供第三方核查的实际排放数据，可以替代默认值，直接降低碳关税成本。一次核查费用约3-8万人民币，但每吨钢可以省100-150欧元的碳关税——出口5000吨钢省下来的钱是50-75万欧元，核查成本毛毛雨。
问题二：不提供数据，进口商被加收10%惩罚。2026年，如果非欧盟出口商不提供实际排放数据，欧盟进口商只能用默认值加10%的惩罚性加价。2028年起惩罚加价升到30%。也就是说，你不给数据，进口商的成本就是3.167×1.1=3.484吨CO2/吨，碳关税多交约26欧元/吨。
避坑建议：建立产品级碳排放数据体系。每批次钢材的排放数据（直接排放+间接排放）通过第三方核查机构出具。意大利进口商需要这些数据做CBAM申报。你不给，他要么用默认值多交税转嫁给你，要么换供应商。给的越快越准，你在意大利市场的竞争力就越强。
问题三：Article 9碳价扣减悬而未决。CBAM规则规定，如果出口国已经为碳排放交了碳价，可以在CBAM中扣减。中国有全国碳市场，电力行业已纳入。但欧盟至今没有确认中国碳价可以扣减——Article 9的实施细则还没出台。这意味着中国出口商在国内交了碳价，到了欧盟还得再交一次CBAM，等于双重征税。
避坑建议：关注商务部和工信部对Article 9的谈判进展。保留国内碳市场缴纳凭证。一旦Article 9细则出台，可以申请扣减。短期内报价时不要指望扣减，按全额CBAM成本核算。
意大利港口的CBAM影响
意大利是中国钢铁和铝材进入欧盟的重要入口。2025年焦亚陶罗港吞吐量449万TEU增长14%，是意大利最大集装箱中转港。热那亚和萨沃纳-瓦多2026年上半年合计吞吐量3110万吨，虽然同比下降1.9%，但gateway集装箱增长——说明进入意大利本土的货在增加。
CBAM对意大利港口的影响：中转贸易影响小（焦亚陶罗大部分货不进入意大利本土），但gateway港口（热那亚）的钢铁铝材进口清关时间会延长——海关需要核查CBAM申报数据。建议走热那亚进口的钢铁铝材提前准备CBAM文件。
CBAM合规4步操作
第一步：确认产品在CBAM覆盖范围内。钢铁（CN税则72-73章）、铝（76章）、水泥、化肥、电力、氢气。中国出口意大利的主力是钢铁和铝材。查看HS编码是否在CBAM附件I清单里。
第二步：做产品碳排放核查。找欧盟认可的第三方核查机构（TÜV、SGS、BV等），出具产品碳排放报告。包含：直接排放（生产过程）+ 间接排放（电力消耗）。报告有效期12个月。
第三步：把排放数据传给意大利进口商。意大利进口商在CBAM系统里做季度申报，需要你的排放数据。数据格式按欧盟 Implementing Regulation 2025/2621 要求填写。每批次货物附上排放数据声明。
第四步：跟踪碳价和证书周期。2026年用季度均价（Q1 75.36，Q2 75.28），2027年改周度均价。意大利进口商每季度末须持有50%证书。2027年9月30日前完成2026年全年度证书补缴。跟进口商保持沟通，确认证书购买进度。
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常见问题
CBAM碳关税从什么时候开始正式收税？
2026年1月1日进入最终征税期。2026年的进口须在2027年4月30日前报告，2027年9月30日前完成证书补缴。证书价格2026年按季度ETS拍卖均价计算，Q1为75.36欧元/吨，Q2为75.28欧元/吨。2027年起改为周度均价。进口商每季度末须持有至少50%的CBAM证书义务。
中国钢铁出口欧盟的默认碳排放值是多少？
根据欧盟Implementing Regulation 2025/2621，中国钢铁默认嵌入排放值为3.167吨CO2/吨钢材。如果出口商不提供实际排放数据，进口商须用默认值并加收10%惩罚性加价（2026年），2028年起加价升至30%。提供第三方核查的实际排放数据可以替代默认值，显著降低碳关税成本。
CBAM证书可以交易吗？
不能。CBAM证书是不可交易的电子工具，不能在交易所买卖，不能在不同授权申报人之间转让，也不能用于EU ETS合规。进口商只能从成员国主管机构购买。2027年如果碳价上涨，有回购条款可以申请退回差价。